2020年只剩下一個月了，這18個涉稅問題要注意！
2020年只剩下一個月了，這18個涉稅問題要注意！
很快，2020年只剩下這一個月了。從稅務角度提醒一下大家注意以下18個容易被疏漏的涉稅問題。
一、關注應納稅所得額的臨界點
測算一下公司2020年應納稅所得額，重點關注可能導致稅負巨大波動的臨界點100萬、300萬所得，企業應采取較為謹慎的措施應對。注意是應納稅所得額，而非利潤總額
二、檢查企業所得稅優惠條件是否滿足
對照企業所得稅優惠政策，聯系公司實際情況，進行排查，重點關注優惠的條件、留存的資料等，提前進行測算和應對。
比如高新技術企業，需要測算下收入指標、研發費指標是否符合文件要求。
比如研發費加計扣除，一定要在賬上清楚的列出明細，不要設置賬外表格記錄了。同時為降低風險，可以事先向科技部門申請研發項目的界定。需注意，研發費用加計扣除75%政策年底到期，抓緊時間享受。
軟件企業、離岸服務外包、西部大開發等都有類似的指標要求，我們關賬前需要對此保持高度關注并盡量爭取享受優惠
三、莫忘固定資產500萬以下采購一次稅性扣除
《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
這個政策好，優惠力度大，三年優惠期，今年是最后一年，明年是否可以延續尚不明確。有花堪折直須折，想節稅的公司不要忘記它
四、檢查折舊攤銷是否準確
全面復核，確保折舊、攤銷足夠、充分、準確
五、檢查大額異常費用
重點關注大額整數類憑證或交易，檢查的重點科目是福利費、辦公費、業務接待費、咨詢費和服務費，這里面可能有個人所得稅、增值稅的問題。
千萬不要出現買發票的事，取得虛開的發票還不如白條。
不要出現幾百萬的莫須有的咨詢費發票，具體是什么業務，含含糊糊說不清。
大額會議費支出要有相應的證據材料支撐，如會議通知、參會人員簽到表、會議紀要、會議費用明細單等。
六、關注自然人股東借款
根據《財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）的規定，凡納稅年度終了后，股東向企業的借款既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款即可視為企業對個人投資者的紅利分配，并依據“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
實踐中，因為股東借款跨年被追繳個人所得稅的案例太多了。有的案例甚至股東隨后已經歸還了借款，只是因為是跨期未還，還被追繳個人所得稅。虧不虧？挺虧的！冤不冤？挺冤的！但目前政策就是這么規定的，稅務人員也不能不執行啊。所以，為了避免所有人的麻煩，還是在12月31日前，會計催股東把借款都歸還了吧！
七、關注公司之間無償借款
2019年2月1日～2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。除了集團內成員單位，其他關聯企業之間的無償借款都是要視同銷售征收增值稅的
八、關于發票問題
1、收取供應商的發票。按照權責發生制的要求，當年發生的費用當年列支，不能提前或推后。所以年底，財務人員要再三和業務部門確認一下，當年發生的支出，是否都把發票收回來了。如果根據合同判斷，當年有發生的費用，但發票一時還拿不到手，可以先暫估入賬，隨后在次年5月31日前收到發票即可在當年稅前扣除。建議提前擬一個催票通知，由采購或業務部門直接向供應商催票。
2、向客戶開出發票。讓市場等業務部門提前預計業務量和發票需求量，財務及時準備增量增版的辦理手續，備好發票，不要出現客戶見票就付款，但你方開不出發票的情況。
注意：500萬的一般納稅人與小規納稅人的臨界點問題，自己把控，超過了就要轉一般納稅人。
九、關注一般納稅人與小規模納稅人轉換問題
一般納稅人轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。
符合條件的一般人可轉小規模納稅人，企業應權衡、抓緊決定。未來該政策是否能延續尚不明確
十、小規模納稅人稅率優惠即將到期
2020年3月1日～12月31日，對廣東省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；除廣東省外，其他�。▍^、市）的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；該政策只有一個月就到期了，抓緊時間享受
十一、關注加計抵減的享受
2021年在確定是否能享受該政策時，將依據2020年的符合加計的主業收入是否達到50%確定，企業需要注意把握住此指標
十二、關注留抵退稅
如果企業符合辦理留抵退稅的條件，請抓緊時間辦理
十三、檢查營業外收入是否漏稅
不要漏掉返還個稅手續費增值稅、處置舊固定資產的增值稅
十四、檢查各報表收入是否一致
關注企業所得稅申報表、增值稅申報表和財務報表的收入是否一致，如果不一致， 是否有充足的政策依據。把不一致的原因以及造成的差異的金額詳細列示出來，以備核查
十五、檢查年終獎等是否已計提
是否已足額計提了過年才發的年終獎和績效獎勵？
有公司年底利潤比較豐厚，想少繳企業所得稅，但一時又沒有什么可以支出的項目，那么可以多計提一些年終獎，作為費用列支，隨后在次年5月31日前實際發放，該工資費用即可在當年稅前扣除。尤其是那些符合小型微利企業的公司，應納稅所得額在300萬、100萬的臨界點，多給員工發一些年終獎，還能享受稅收優惠少繳稅，何樂不為
十六、關注是否足額扣繳了個人所得稅
檢查已發放的工資薪金，支付的勞務費是否足額扣繳了個人所得稅�？劾U是法定義務
十七、檢查印花稅
印花稅是個小稅種，涉及面很廣，金額不大，但查處后罰款一般會比較重。不要遺漏了，沒必要在小水坑里栽大跟頭
十八、檢查欠繳稅款
應繳的稅款盡量在規定的期限內申報繳納，如果資金確實緊張，也要先申報，辦理緩繳手續后，緩繳期限內不加收滯納金。
已扣繳的個人所得稅稅款要及時繳納，不要滯留，這部分稅款辦緩交沒有道理
